Sälja bostad i Spanien: plusvalía municipal, 3 % innehållen skatt för icke-bosatta och vinstskatt

När du säljer en bostad i Spanien kan flera olika skatter bli aktuella: den kommunala skatten plusvalía municipal, skatt på kapitalvinsten och – om du inte bor i Spanien – ett förskott som köparen håller inne. Dessutom kan försäljningen behöva redovisas i Sverige. Den här guiden förklarar vad lagen säger. Den ger inga individuella råd; din situation bör gås igenom med en skatterådgivare i Spanien och vid behov i Sverige. Köpet beskrivs i vår guide om att köpa bostad i Spanien och arv i guiden om arv och testamente.

Två olika skatter: plusvalía och vinstskatt

Plusvalía municipal (Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana) är en kommunal skatt på värdeökningen på marken under en bostad. Vinstskatten är en statlig inkomstskatt på hela kapitalvinsten vid försäljningen. Det är två skilda skatter med olika regler och olika mottagare.

Plusvalía municipal

• Skatten regleras i lagen om lokala skatter, artikel 104–110, och tas ut av kommunen enligt kommunens egen förordning (ordenanza).
• Vid försäljning är det säljaren som är skattskyldig (artikel 106.1 b). Är säljaren en fysisk person som inte är bosatt i Spanien blir köparen skattskyldig i säljarens ställe (artikel 106.2).
• Har marken inte ökat i värde mellan förvärv och försäljning uppstår ingen skatt, om det kan konstateras (artikel 104.5). Visar säljaren att den faktiska värdeökningen är lägre än den som räknas fram enligt lagens metod används den lägre summan (artikel 107.5).
• Skattesatsen bestäms av varje kommun inom en lagstadgad högsta gräns (artikel 108). Kontrollera din kommuns förordning.
• Deklarationen ska lämnas till kommunen inom 30 arbetsdagar vid försäljning (artikel 110.2 a). Kommunen kan i stället ha ett system där du själv räknar ut och betalar skatten (artikel 110.4).

Om du inte bor i Spanien: köparens 3 %

Enligt lagen om inkomstskatt för icke-bosatta, artikel 25.2, ska köparen hålla inne och betala in 3 % av köpeskillingen när säljaren är skattskyldig som icke-bosatt utan fast driftställe i Spanien. Det är ett förskott på säljarens skatt, inte den slutliga skatten.

• Köparen betalar in beloppet på blankett 211 (Modelo 211) inom en månad från överlåtelsen, enligt Agencia Tributaria. Äger bostaden både bosatta och icke-bosatta gäller innehållandet bara den icke-bosattas andel.
• Säljaren lämnar sedan en egen deklaration på blankett 210 (Modelo 210). Enligt Agencia Tributaria ska den lämnas oavsett resultat, inom tre månader efter att månaden för köparens inbetalning har löpt ut. Där räknas den faktiska skatten ut och de innehållna 3 % räknas av. Resultatet kan bli att mer ska betalas eller att något ska återbetalas.

Vilken skattesats som slutligen gäller för vinsten bestäms av lagen och kan ändras; kontrollera aktuella regler hos Agencia Tributaria eller med en rådgivare.

Om du bor i Spanien

Är du skatterättsligt bosatt i Spanien gäller inte 3 %-regeln. Vinsten eller förlusten redovisas i stället i den vanliga inkomstdeklarationen (IRPF). Enligt IRPF-lagen, artikel 33–34, är kapitalvinsten i princip skillnaden mellan försäljningsvärdet och anskaffningsvärdet. Det kan finnas särskilda regler som kräver en individuell bedömning.

Sverige och dubbelbeskattning

Enligt Skatteverket ska du som är obegränsat skattskyldig i Sverige redovisa försäljning av en bostad utomlands i den svenska deklarationen, och beskattningen beror på vilken svensk bostadstyp den motsvarar. Har vinsten beskattats även i Spanien kan du enligt Skatteverket begära avräkning för den slutliga spanska skatten, men aldrig med mer än den svenska skatten på samma inkomst. Spara därför alla spanska blanketter och betalningsbevis.

Checklista inför försäljningen

• Ta fram köpehandlingar och kvitton som visar anskaffningsvärde och kostnader.
• Ta reda på om du räknas som bosatt eller icke-bosatt i Spanien.
• Kontrollera kommunens regler för plusvalía, och om du kan visa att värdeökningen är lägre.
• Är du icke-bosatt: se till att köparens 3 % och din egen Modelo 210 hanteras inom tidsfristerna.
• Redovisa försäljningen i Sverige om du är skattskyldig där.

Säljer du och letar nästa bostad finns objekt på Spanska Bostäder.

Uppgifter hämtade den 8 november 2026.