Ursprunget och om de är deklarerade: nycklarna bakom det eventuella skattebrottet efter expertutlåtandet om Zapateros juveler
Spanska regleringar överväger straff på upp till 150 % av beloppet som bedrägerats och straff på upp till sex års fängelse för varje skattebrott som begås om tillgångar som de som beslagtagits från den tidigare presidenten inte förklaras. Domare Calama utreder Zapatero för smuggling och skattebrott efter att ha beslagtagit smycken till ett värde av 1,3 miljoner. Expertutlåtandet om smyckena som hittats på förre presidenten José Luis Rodríguez Zapateros kontor öppnar ett scenario som går utöver fakta kopplade till den påstådda medlingen i räddningen av flygbolaget Plus Ultra.
Domaren i Riksdomstolen José Luis Calama har startat ett nytt derivat i målet nu i fredags och utreder den tidigare chefen för Executive för ett påstått skattebrott och ett annat smugglingsbrott, efter att värderingen av byxan visade ett värde på 1,3 miljoner euro. I väntan på att den tidigare presidenten ska klargöra om dessa juveler, som han påstod var en del av ett arv från hans fru samt gåvor som han fått under hans resor, är korrekt deklarerade inför statskassan, beror skatteimbroglio och de eventuella straffrättsliga konsekvenser som Zapatero står inför på en grundläggande nyckel: ursprunget och ögonblicket då arvet eller gåvan inträffade. Direktören för studier av Registry of Tax Advisory Economists av General Council of Economists, Rubén Gimeno, förklarar olika aspekter av beskattningen av dessa smycken.
Arvs- och gåvoskatt omfattar arv och gåvor. När det gäller den förstnämnda skulle förklaringen ha gjorts inom sex månader efter familjemedlemmens död. Medan det i den andra borde ha rapporterats 30 dagar efter att man tagit emot gåvan.
I dessa fall sker preskription av skatteskulden fyra år efter den beskattningsbara händelsen. "Det vill säga, om du ärvde det för mer än fyra år sedan och statskassan inte har fångat det, är skattereceptet till förmån för skattebetalarna," detaljer Gimeno. För detta är det väsentligt att tillfälligt visa när beviset mottogs. Även för att undvika åtal för brott mot statskassan, eftersom dessa har längre utgångstider. "Skatteskulden föreskriver efter fyra år och brottet efter fem, tio i händelse av att det är grovt, men den som hävdar preskription måste bevisa datum för gåvan, något mycket svårt i smycken som levereras för hand utan dokumentär spår", påpekar Xavier Rubert, delägare på Lullius Partners advokatbyrå, specialiserad på skatterätt.
De tillfrågade experterna påpekar att, om smyckets ursprung och tidpunkt inte kan påvisas, kan smycket hänföras till en ”omotiverad vinst” i inkomstdeklarationen. Det vill säga som om det vore en prestation av arbete. "Tasury värderar marknadsvärdet och de får dig att betala den allmänna skattesatsen, som kan vara 45% eller 47%, beroende på vilket som motsvarar", säger Gimeno. Dessutom spelar det ingen roll att smyckena fanns i samband med utlandsresor. "Den skatt som är bosatt i Spanien beskattas för vad han får var som helst i världen, även om gåvan ges utomlands och givaren är en utlänning, i enlighet med reglerna i hans autonoma samhälle", minns advokaten Rubert.
Förmögenhetsskattedeklaration Dessutom skulle värdet av juvelerna, som överstiger en miljon euro, placera Zapatero inom ramen för förmögenhetsskatten, som tas ut av de autonoma samhällena, eller den tillfälliga för stora förmögenheter, som samlas in av centralstaten. "Så länge de behålls måste de också deklareras varje år i förmögenhetsskatten för deras marknadsvärde, eftersom lagen uttryckligen utesluter dem från den undantagna hembyxan", säger Rubert. Även om en formell bedömning inte är nödvändig – Zapateros officiella talesperson talade till och med om ett värde på mellan 30 000 och 50 000 euro, en fråga som han har bett om ursäkt för – kräver det att detta marknadsvärde görs tydligt. "Eftersom smycken inte har ett officiellt referensvärde, är det skattebetalarens ansvar att fastställa detta värde, och i relevanta delar är en gemologisk bedömning eller åtminstone fakturor eller försäkringar mycket tillrådligt", insisterar han. Även om förmögenhetsskatten var befriad i regionen Madrid fram till 2023, 2024 återställde ledningen för Isabel Díaz Ayuso den för att förhindra denna insamling från att gå till centralregeringen genom hyllningen till stora förmögenheter. "Åtminstone under dessa tre år, 2024, 2025 och 2026, måste skatten lämnas in i Madrid, där Zapatero är bosatt, eftersom han har tillgångar värderade till över en miljon euro", förklarar Gimeno.
Att fastställa ursprung och tidsram kommer att vara nyckeln till att definiera om ett eller flera skattebrott har begåtts. Samma faktum kan medföra sanktioner eller brott, eftersom de betraktas individuellt, beroende på skatt och år. Att inte ha deklarerat smyckena skulle innebära att man betalade skatteavgiften med ränta och en straffavgift på mellan 50 % och 150 % av nämnda avgift. "Om beloppet som lurats överstiger 120 000 euro per skatt och år är det ett skattebrott: fängelse i ett till fem år och böter på upp till sex gånger det bedragna beloppet, vilket ökar från två till sex år över 600 000 euro eller om frontmän eller skatteparadis är inblandade", insisterar Gimeno.
Vidare påpekar talespersonen för Association of Treasury Inspectors (IHE), José María Peláez, att i händelse av att smyckena har förts in i Spanien utan tullkontroll, "kan vi också överväga ett påstått brott som smuggling." Zapatero kommer att vittna om juvelerna nästa vecka. Domare Calama har försvarat öppnandet av det nya derivatet av utredningen av tidigare president Zapatero inför ett ursprung för juvelerna som "för närvarande inte är motiverat" och kommer att ta ett uttalande från den anklagade den 17 och 18 juni, när hans framträdande vid den nationella domstolen var planerad. Denna öppna utredning skulle kunna blockera tidigare president Zapatero, om dessa tillgångar inte deklarerades, från att genom en frivillig deklaration kunna reglera sina tillgångar för att införliva dessa juveler. "Så länge du inte får en stämningsansökan för utredning av eventuella skattebrott, eller en kallelse från skatteförvaltningen för att kontrollera din situation, skulle du ha möjlighet att lämna in skatteuppgörelser, utan någon form av påföljd eller straffrättslig återverkning", påpekar talespersonen för finansinspektörerna.
Instruktören anger att, när den preliminära bedömningen väl har mottagits och utan att det påverkar en efterföljande expertrapport som täcker andra uppgifter av intresse, utgör innehavet av lyxvaror av högt värde, tillsammans med avsaknaden av skattemässig spårbarhet avseende deras förvärv, "en objektiv och rationell indikation på den möjliga existensen av det relevanta skattebedrägeriet, samtidigt som det tyder på att det aktuella skattebedrägerierna har förvärvats, genererar skatteförpliktelser, oavsett om det gäller moms, fastighetsöverlåtelseskatt, arvs- och donationsskatt och personlig inkomstskatt, beroende på arten av den lagliga verksamheten." Dessutom hävdar Calama att Rodríguez Zapateros agerande också skulle kunna passa in i ett smugglingsbrott. Och det förklarar det "i den mån införandet, innehavet eller cirkulationen på det nationella territoriet av smycken vars totala värde uppgår till cirka 1 323 915 euro, utan bevis på betalning av tullar, särskilda skatter eller skatter förknippade med dess import, utgör en objektiv indikation på att sådana varor kunde ha tillträde till det tullområde som krävs för Europeiska unionens tullområde och skatteplikt." Enligt expertutlåtandet från Ansorena är den mest anmärkningsvärda biten av dem som beslagtagits i kontorets kassaskåp ett 18-karats vitguldshalsband "översatt med diamanter" och två naturliga smaragder vars ursprung är Zambia. Ett annat halsband, även det gjort av 18 karats vitguld och dekorerat med diamanter av thailändskt ursprung, är värderat till 220 000 euro.
Ett annat halsband med liknande egenskaper men med rubiner är värderat till 155 000 euro.
Originalkälla
Publicerad av elDiario.es
12 june 2026, 18:57
Denna artikel har översatts automatiskt från spanska. Klicka på länken ovan för att läsa originaltexten.
Visa originaltext (spanska)
Rubrik
El origen y si están declaradas: las claves detrás del posible delito fiscal tras el peritaje de las joyas de Zapatero
Beskrivning
La normativa española contempla sanciones de hasta el 150% de lo defraudado y penas de hasta seis años de prisión por cada delito fiscal cometido si no se declaran bienes como los intervenidos al expresidenteEl juez Calama investiga a Zapatero por contrabando y delito fiscal tras incautarle joyas valoradas en 1,3 millones El peritaje de las joyas halladas en el despacho del expresidente José Luis Rodríguez Zapatero abre un escenario que va más allá de los hechos vinculados a la presunta mediación en el rescate de la aerolínea Plus Ultra. El juez de la Audiencia Nacional José Luis Calama ha arrancado este viernes una nueva derivada en el caso e investiga al exjefe del Ejecutivo por un presunto delito fiscal y otro de contrabando, después de que la tasación del ajuar arrojase un valor de 1,3 millones de euros. A la espera de que el expresidente clarifique si estas joyas, que alegó que formaban parte de una herencia de su esposa así como de regalos recibidos durante sus viajes, están correctamente declaradas ante el fisco, el embrollo fiscal y las posibles consecuencias penales a las que se enfrenta Zapatero pasan por una clave fundamental: el origen y el momento en que se produjo la herencia o el regalo. El director de Estudios del Registro de Economistas Asesores Fiscales del Consejo General de Economistas, Rubén Gimeno, explica varios aspectos de la tributación de estas alhajas. El impuesto de sucesiones y donaciones cubre las herencias y los regalos. En el caso de las primeras, la declaración tendría que haberse producido en los seis meses posteriores al fallecimiento del familiar. Mientras que, en el segundo, debería haberse reportado a los 30 días de recibir el regalo. En estos casos, la prescripción de la deuda tributaria se produce a los cuatro años del hecho imponible. “Es decir, si lo heredó hace más de cuatro años y no lo ha pillado Hacienda, la prescripción tributaria es a favor del contribuyente”, detalla Gimeno. Para esto es fundamental demostrar temporalmente cuándo se recibieron las pruebas. También para evitar la persecución por un delito contra la Hacienda pública, ya que estos tienen unos plazos de caducidad más extensos. “La deuda tributaria prescribe a los cuatro años y el delito a los cinco, diez en el caso de que sea agravado, pero quien alega prescripción debe acreditar la fecha del regalo, algo muy difícil en joyas entregadas en mano sin rastro documental”, apunta Xavier Rubert, socio del bufete Lullius Partners, especializado en derecho tributario. Los expertos consultados apuntan que, de no poder demostrar el origen de las joyas y su momento temporal, esas joyas puede imputarse como “ganancia no justificada” dentro de la declaración del Impuesto sobre la renta. Es decir, como si fuera un rendimiento del trabajo. “Hacienda valora el valor de mercado y te hacen tributar al tipo general del impuesto, que puede ser un 45% o 47%, lo que corresponda”, señala Gimeno. Además, no importa el hecho de que las joyas fueran presentes en el marco de viajes en el extranjero. “El residente fiscal en España tributa por lo que recibe en cualquier parte del mundo, aunque el regalo se entregue en el extranjero y el donante sea extranjero, conforme a la normativa de su comunidad autónoma”, recuerda el abogado Rubert. Declaración del Impuesto sobre el Patrimonio A mayores, el valor de las joyas, superior al millón de euros, colocaría a Zapatero en el ámbito del Impuesto sobre el Patrimonio, que cobran las comunidades autónomas, o del temporal para las grandes fortunas, que recauda el Estado central. “Mientras se conserven, deben declararse, además, cada año en el Impuesto sobre el Patrimonio por su valor de mercado, porque la ley las excluye expresamente del ajuar doméstico exento”, detalla Rubert. Si bien no es necesaria una tasación formal –el portavoz oficial de Zapatero llegó a hablar de un valor de entre 30.000 y 50.000 euros, cuestión por la que se ha disculpado–, obliga a explicitar ese valor de mercado. “Como las joyas no tienen valor de referencia oficial, fijar ese valor es responsabilidad del contribuyente, y en piezas relevantes es muy aconsejable una tasación gemológica o, al menos, facturas o pólizas de seguro”, insiste. Si bien el Impuesto de Patrimonio estaba exento en la Comunidad de Madrid hasta 2023, en 2024 el Ejecutivo de Isabel Díaz Ayuso lo recuperó para evitar que esa recaudación fuera al Gobierno central a través del tributo a las grandes fortunas. “A menos en esos tres ejercicios, 2024, 2025 y 2026, se debe presentar el impuesto en Madrid, donde reside Zapatero, porque tiene bienes valorados por encima de un millón de euros”, explica Gimeno. Determinar el origen y el marco temporal será clave para definir si se han cometido uno o varios delitos fiscales. Un mismo hecho puede llevar sanciones o delitos, ya que se consideran de manera individual, en función del impuesto y del ejercicio. No haber declarado las joyas supondría pagar la cuota tributaria con intereses y una sanción de entre el 50% y el 150% de dicha cuota. “Si la cuota defraudada supera los 120.000 euros por impuesto y año, hay delito fiscal: prisión de uno a cinco años y multa de hasta seis veces lo defraudado, que sube de dos a seis años por encima de 600.000 euros o si median testaferros o paraísos fiscales”, insiste Gimeno. Además, el portavoz de la Asociación de Inspectores de Hacienda (IHE), José María Peláez, señala que, en el caso de que las joyas se hayan introducido en España sin control aduanero, “podríamos estar también contemplando un supuesto delito de contrabando”. Zapatero declarará por las joyas la semana que viene El juez Calama ha defendido la apertura de la nueva derivada de la investigación al expresidente Zapatero ante un origen de las joyas que “en estos momentos no está justificado” y tomará declaración al acusado los próximos 17 y 18 de junio, cuando estaba prevista su comparecencia en la Audiencia Nacional. Esta investigación abierto podría bloquear que el expresidente Zapatero, en el caso que no estuvieran declarados esos bienes, pudiera regularizar, a través de una declaración voluntaria, su patrimonio para incorporar estas joyas. “Mientras no reciba una citación judicial para la investigación de los posibles delitos fiscales, o una citación de la administración tributaria para comprobar su situación, tendría la posibilidad de presentar liquidaciones tributarias, sin ningún tipo de sanción o repercusión penal”, apuntan el portavoz de los inspectores de Hacienda. El instructor indica que, una vez recibida la tasación preliminar y sin perjuicio de una pericial posterior que abarque otros datos de interés, la posesión de bienes de lujo de elevado valor, unida a la ausencia de trazabilidad fiscal sobre su adquisición, constituye “un indicio objetivo y racional de la posible existencia de una defraudación tributaria relevante, en tanto que la adquisición de joyas del valor indicado genera necesariamente obligaciones fiscales, ya sea en concepto de IVA, Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales, Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, e IRPF, según la naturaleza del negocio jurídico”. Además, Calama argumenta que la actuación de Rodríguez Zapatero también podría encajar en un delito de contrabando. Y lo explica “en la medida en que la introducción, tenencia o circulación en territorio nacional de joyas cuyo valor global asciende a aproximadamente 1.323.915 euros, sin acreditación del pago de los derechos arancelarios, impuestos especiales o tributos asociados a su importación, constituye un indicio objetivo de que tales bienes pudieron haber accedido al territorio aduanero de la Unión Europea eludiendo los controles y obligaciones fiscales exigibles”. De acuerdo con el peritaje realizado por Ansorena, la pieza más notable de cuantas se requisaron en la caja fuerte del despacho es un collar en oro blanco de 18 kilates “cuajado de diamantes” y dos esmeraldas naturales cuyo origen es Zambia. Otro collar, también de oro blanco de 18 kilates y decorado con diamantes de origen tailandés, está tasado en 220.000 euros. Otro collar de similares características pero con rubíes está valorado en 155.000 euros.
